資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)督管理辦法（全文）

發(fā)布于：10-08

　　資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)督管理辦法（全文）

　　財政部關(guān)于《資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)督管理辦法（修訂征求意見稿）》公開征求意見的通知為了貫徹和落實資產(chǎn)評估法，加強對資產(chǎn)評估行業(yè)的監(jiān)督管理，促進資產(chǎn)評估行業(yè)健康發(fā)展，財政部對《資產(chǎn)評估機構(gòu)審批和監(jiān)督管理辦法》(財政部令第64號，以下簡稱64號令）進行了修訂，起草了《資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)督管理辦法（修訂征求意見稿）》，現(xiàn)向社會公開征求意見。公眾可以在2016年10月30日前，通過   以下途徑和方式提出意見：

　　1.通過中華人民共和國財政部網(wǎng)站（網(wǎng)址是：http://www.mof.gov.cn）首頁“財政法規(guī)意見征集信息管理系統(tǒng)”提出意見。

　　2.通過國務(wù)院法制辦公室網(wǎng)站（網(wǎng)址是：http://www.chinalaw.gov.cn）網(wǎng)站首頁“法規(guī)規(guī)章草案意見征集系統(tǒng)”提出意見。

　　3.通過信函方式將意見寄至：北京市西城區(qū)三里河南三巷三號財政部條法司（郵政編碼100820），并在信封上注明“資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)督管理辦法征求意見”字樣。

　　財政部

　　資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)督管理辦法

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　　第一章 總則

　　第一條  為了加強資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)督管理，促進資產(chǎn)評估行業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》等法律、行政法規(guī)和國務(wù)院的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條  本辦法所稱資產(chǎn)評估，是指對單項資產(chǎn)、資產(chǎn)組合、企業(yè)價值、資產(chǎn)損失或者其他經(jīng)濟權(quán)益進行評定、估算，并出具資產(chǎn)評估報告的專業(yè)服務(wù)行為。

　　資產(chǎn)評估機構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員從事前款所指業(yè)務(wù)，適用本辦法。

　　涉及國有資產(chǎn)或者公共利益等事項，《企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《公司法》、《公路法》、《國有資產(chǎn)評估管理辦法》等法律、行政法規(guī)規(guī)定需要評估的法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，委托人應(yīng)當按照《資產(chǎn)評估法》和有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，委托資產(chǎn)評估機構(gòu)進行評估。

　　第三條  資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)督管理堅持放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)、規(guī)范透明、加強事中事后監(jiān)管的原則。

　　第四條  財政部是資產(chǎn)評估行業(yè)行政主管部門，負責全國資產(chǎn)評估行業(yè)的監(jiān)督管理，指導(dǎo)和督促地方財政部門實施資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)督管理，統(tǒng)一部署資產(chǎn)評估行業(yè)檢查工作，負責對資產(chǎn)評估機構(gòu)從事證券期貨相關(guān)評估業(yè)務(wù)實施監(jiān)督管理。

　　第五條  各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）負責本地區(qū)資產(chǎn)評估行業(yè)的監(jiān)督管理，并可以根據(jù)社會經(jīng)濟發(fā)展需要、報財政部同意后，批準具備承接監(jiān)管條件的設(shè)區(qū)的市級財政部門對本市行政區(qū)域內(nèi)的資產(chǎn)評估行業(yè)進行監(jiān)督管理。

　　第六條  中國資產(chǎn)評估協(xié)會負責全國資產(chǎn)評估行業(yè)的自律性管理，配合財政部監(jiān)督管理全國資產(chǎn)評估行業(yè)。

　　各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市資產(chǎn)評估協(xié)會負責本地區(qū)資產(chǎn)評估行業(yè)的自律性管理，配合各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）或設(shè)區(qū)的市級財政部門（以下統(tǒng)稱設(shè)區(qū)的市級以上財政部門）監(jiān)督管理本地區(qū)資產(chǎn)評估行業(yè)。

　　第七條  資產(chǎn)評估專業(yè)人員從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當加入資產(chǎn)評估機構(gòu)，并且只能在一個評估機構(gòu)從事業(yè)務(wù)。

　　第二章  監(jiān)督管理對象

　　第八條  資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)督管理對象包括資產(chǎn)評估機構(gòu)、資產(chǎn)評估專業(yè)人員和資產(chǎn)評估協(xié)會。

　　第九條  資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)當依法采用合伙或者公司形式，資產(chǎn)評估機構(gòu)名稱應(yīng)當包含“評估”字樣的行業(yè)標識。

　　第十條  資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)當建立健全質(zhì)量控制制度和內(nèi)部管理制度。

　　質(zhì)量控制制度包括資產(chǎn)評估機構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度、內(nèi)部審核制度、首席評估師制度。

　　內(nèi)部管理制度包括人事管理制度、財務(wù)管理制度、資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)管理制度、業(yè)務(wù)檔案管理制度。

　　第十一條　資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)當設(shè)立首席評估師。首席評估師由取得資產(chǎn)評估師（含珠寶評估專業(yè)，下同）職業(yè)資格證書的本機構(gòu)合伙人或者股東擔任，負責執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制。

　　第十二條　資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)當按照財政部的具體規(guī)定，提取、管理和使用職業(yè)風險基金或者購買職業(yè)責任保險，建立職業(yè)責任保障機制。

　　第十三條　資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)當在人事、財務(wù)、執(zhí)業(yè)規(guī)范、質(zhì)量控制、客戶服務(wù)、企業(yè)形象、信息化等方面，對設(shè)立的分支機構(gòu)實行一體化管理。

　　除證券期貨相關(guān)評估業(yè)務(wù)外，資產(chǎn)評估機構(gòu)可以授權(quán)其分支機構(gòu)以分支機構(gòu)的名義出具資產(chǎn)評估報告。

　　第十四條  資產(chǎn)評估機構(gòu)從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當嚴格遵守資產(chǎn)評估準則，認真履行資產(chǎn)評估程序，加強內(nèi)部審核，嚴控執(zhí)業(yè)風險。

　　資產(chǎn)評估機構(gòu)從事法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當由兩名以上承辦資產(chǎn)評估師簽署報告，并由法定代表人或其授權(quán)的高級管理人員、執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人簽字后加蓋資產(chǎn)評估機構(gòu)印章，法定代表人或執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人及簽字資產(chǎn)評估師依法承擔責任。

　　第十五條  資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)當確認其聘用的資產(chǎn)評估專業(yè)人員具有相應(yīng)的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗。不具備兩名以上資產(chǎn)評估師的資產(chǎn)評估機構(gòu)，不得開展法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。未取得資產(chǎn)評估師職業(yè)資格的其他資產(chǎn)評估從業(yè)人員，不得簽署法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)評估報告。

　　第十六條  資產(chǎn)評估專業(yè)人員包括資產(chǎn)評估師和具有資產(chǎn)評估專業(yè)知識及實踐經(jīng)驗的其他資產(chǎn)評估從業(yè)人員。

　　資產(chǎn)評估師是指通過中國資產(chǎn)評估協(xié)會組織實施的全國資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試，在資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估從業(yè)人員。其他資產(chǎn)評估從業(yè)人員是指具備資產(chǎn)評估專業(yè)知識及實踐經(jīng)驗并在資產(chǎn)評估機構(gòu)從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的人員。

　　第十七條  資產(chǎn)評估專業(yè)人員從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，加入資產(chǎn)評估協(xié)會，應(yīng)當遵守法律法規(guī)及資產(chǎn)評估機構(gòu)的各項規(guī)章制度，接受所在資產(chǎn)評估機構(gòu)的內(nèi)部管理，不得從事?lián)p害資產(chǎn)評估機構(gòu)合法利益的活動。

　　第十八條  資產(chǎn)評估專業(yè)人員實行定期檢查制度。資產(chǎn)評估專業(yè)人員應(yīng)當接受中國資產(chǎn)評估協(xié)會組織實施的定期檢查工作。

　　第十九條  資產(chǎn)評估協(xié)會是資產(chǎn)評估機構(gòu)和資產(chǎn)評估專業(yè)人員的自律性組織，依照法律、行政法規(guī)和章程實行自律管理，接受同級財政部門的監(jiān)督，不得損害國家利益和社會公共利益。

　　第二十條  資產(chǎn)評估協(xié)會章程規(guī)范協(xié)會內(nèi)部管理和活動，應(yīng)當由會員代表大會制定，經(jīng)登記管理機關(guān)核準后，報同級財政部門備案。

　　第二十一條  資產(chǎn)評估協(xié)會應(yīng)當依法履行職責，協(xié)助財政部門核實備案機構(gòu)的人員信息，配合財政部門實施行業(yè)監(jiān)督管理，及時向有關(guān)財政部門報告會員信用檔案、會員自律檢查情況及獎懲情況。

　　第二十二條  資產(chǎn)評估協(xié)會應(yīng)當與其他同級評估行業(yè)協(xié)會加強溝通協(xié)作，建立會員、執(zhí)業(yè)、懲戒等相關(guān)信息的共享機制。

　　中國資產(chǎn)評估協(xié)會應(yīng)當會同其他同級評估行業(yè)協(xié)會根據(jù)需要制定共同的行為規(guī)范，促進評估行業(yè)健康有序發(fā)展。

　　第三章 備案管理

　　第二十三條設(shè)區(qū)的市級以上財政部門負責本地區(qū)資產(chǎn)評估機構(gòu)和分支機構(gòu)的備案管理。

　　第二十四條  資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30個工作日內(nèi)，通過備案信息管理系統(tǒng)向工商登記地所在的設(shè)區(qū)的市級以上財政部門備案，同時提交下列紙質(zhì)材料：

　?。ㄒ唬┵Y產(chǎn)評估機構(gòu)備案申請表；

　?。ǘI業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；

　?。ㄈ┖匣飬f(xié)議或公司章程；

　?。ㄋ模┵Y產(chǎn)評估機構(gòu)合伙人或者股東以及首席合伙人或者法定代表人基本情況。

　?。ㄎ澹┰谠摍C構(gòu)執(zhí)業(yè)的評估師情況匯總表；

　　（六）資產(chǎn)評估機構(gòu)質(zhì)量控制制度和內(nèi)部管理制度。

　　第二十五條  對于備案材料不齊全或者不符合規(guī)定形式的資產(chǎn)評估機構(gòu)，設(shè)區(qū)的市級以上財政部門應(yīng)當在接到備案申請材料5個工作日內(nèi)一次性告知申請人需要補正的全部內(nèi)容。

　　第二十六條  備案材料不完備或者不符合規(guī)定的，資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)當根據(jù)設(shè)區(qū)的市級以上財政部門的要求及時補正。

　　第二十七條  材料完備且符合要求的，設(shè)區(qū)的市級以上財政部門應(yīng)當自收齊備案材料之日起10個工作日內(nèi)予以備案，并將下列信息以公函編號在指定網(wǎng)站上公布：

　?。ㄒ唬┵Y產(chǎn)評估機構(gòu)名稱及組織形式；

　　（二）資產(chǎn)評估機構(gòu)的合伙人或者股東的基本情況；（三）資產(chǎn)評估機構(gòu)的首席合伙人或者法定代表人；（四）申報的評估師的基本情況。

　　第二十八條  資產(chǎn)評估機構(gòu)分支機構(gòu)的名稱應(yīng)當采用“資產(chǎn)評估機構(gòu)名稱+分支機構(gòu)所在地行政區(qū)劃名+分所（分公司）”的形式。

　　第二十九條  資產(chǎn)評估機構(gòu)設(shè)立分支機構(gòu)，應(yīng)當比照本辦法第二十四條的規(guī)定，向分支機構(gòu)工商登記地所在的設(shè)區(qū)的市級以上財政部門備案。

　　分支機構(gòu)備案應(yīng)當提交下列材料：

　?。ㄒ唬┵Y產(chǎn)評估機構(gòu)設(shè)立分支機構(gòu)備案申請表；（二）分支機構(gòu)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；

　　（三）資產(chǎn)評估機構(gòu)授權(quán)分支機構(gòu)的營業(yè)范圍；（四）分支機構(gòu)負責人的基本情況；

　?。ㄎ澹┰谠摲种C構(gòu)從業(yè)的評估師情況匯總表。

　　第三十條  資產(chǎn)評估機或者分支機構(gòu)完成備案后，應(yīng)當同時加入資產(chǎn)評估協(xié)會。

　　第三十一條  資產(chǎn)評估機構(gòu)或者分支機構(gòu)名稱、首席合伙人或者法定代表人、合伙人或者股東、分支機構(gòu)負責人發(fā)生變更的，以及發(fā)生機構(gòu)分立、合并、轉(zhuǎn)制、撤銷等重大事項的，需要變更工商登記的，應(yīng)當比照本辦法第二十四條至第二十七條的規(guī)定，自工商變更登記完成之日起15個工作日內(nèi)向相關(guān)設(shè)區(qū)的市級以上財政部門辦理變更備案。不需要變更工商登記的，自變更之日起15個工作日內(nèi)，向相關(guān)設(shè)區(qū)的市級以上財政部門辦理變更備案。

　　第三十二條  資產(chǎn)評估機構(gòu)辦理合并或者分立變更備案，應(yīng)當提供合并或者分立協(xié)議。合并或者分立協(xié)議應(yīng)當包括以下事項：

　?。ㄒ唬┖喜⒒蛘叻至⑶百Y產(chǎn)評估機構(gòu)評估業(yè)務(wù)檔案保管方案；   （二）合并或者分立前資產(chǎn)評估機構(gòu)職業(yè)風險基金的處理方案；   （三）合并或者分立前資產(chǎn)評估機構(gòu)評估業(yè)務(wù)、執(zhí)業(yè)責任的繼承關(guān)系。

　　第三十三條  合伙制資產(chǎn)評估機構(gòu)轉(zhuǎn)為公司制資產(chǎn)評估機構(gòu)，或者公司制資產(chǎn)評估機構(gòu)轉(zhuǎn)為合伙制資產(chǎn)評估機構(gòu)，辦理備案應(yīng)當提交合伙人會議或股東（大）會的轉(zhuǎn)制決議。

　　轉(zhuǎn)制決議應(yīng)當載明轉(zhuǎn)制后機構(gòu)與轉(zhuǎn)制前機構(gòu)的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)、執(zhí)業(yè)責任、檔案保管等承繼關(guān)系。

　　第三十四條資產(chǎn)評估機構(gòu)跨省級行政區(qū)劃遷移經(jīng)營場所，應(yīng)當在辦理完遷入地工商登記手續(xù)后10個工作日內(nèi)，比照本辦法第二十四條至第二十七條的規(guī)定，向遷入地設(shè)區(qū)的市級以上財政部門備案。

　　遷入地設(shè)區(qū)的市級以上財政部門予以備案并通知遷出地原備案的財政部門，遷出地原備案的財政部門注銷備案后應(yīng)予公告。

　　資產(chǎn)評估機構(gòu)在同一省級區(qū)域內(nèi)遷移經(jīng)營場所的，需要變更備案的，比照辦理。

　　第三十五條已完成備案的資產(chǎn)評估機構(gòu)有下列行為之一的，設(shè)區(qū)的市級以上財政部門可以注銷備案，并在備案信息管理系統(tǒng)中予以公告：

　　（一）資產(chǎn)評估機構(gòu)注銷工商登記的；

　?。ǘ┍还ど痰怯洐C關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的；

　?。ㄈ┵Y產(chǎn)評估機構(gòu)申請注銷備案的。

　　第三十六條　資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)當在每年４月30日之前，向設(shè)區(qū)的市級以上財政部門報送下列材料：

　?。ㄒ唬┵Y產(chǎn)評估機構(gòu)基本情況表；

　　（二）會計師事務(wù)所出具的上年度審計報告；

　　（三）資產(chǎn)評估機構(gòu)上年度資產(chǎn)評估項目匯總表；（四）建立職業(yè)風險基金或者購買執(zhí)業(yè)責任保險情況。購買職業(yè)責任保險的，應(yīng)當提供職業(yè)責任保險保單復(fù)印件。

　　第三十七條資產(chǎn)評估分支機構(gòu)應(yīng)當在每年４月30日之前，向設(shè)區(qū)的市級以上財政部門報送下列材料：

　　（一）資產(chǎn)評估分支機構(gòu)基本情況表；

　　（二）資產(chǎn)評估分支機構(gòu)經(jīng)授權(quán)出具的上年度資產(chǎn)評估項目匯總表。

　　第三十八條  資產(chǎn)評估機構(gòu)從事法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的，應(yīng)當自出具資產(chǎn)評估報告20個工作日內(nèi)，通過備案信息管理系統(tǒng)向其備案的設(shè)區(qū)的市級以上財政部門報備資產(chǎn)評估報告。

　　第三十九條  財政部建立統(tǒng)一的備案信息管理系統(tǒng)，備案信息管理系統(tǒng)實行全國聯(lián)網(wǎng)，并與其他有關(guān)監(jiān)督管理部門實行信息共享。

　　第四十條  資產(chǎn)評估機構(gòu)完成財政備案后，從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，不受行政區(qū)域、行業(yè)限制，任何組織和個人不得非法干預(yù)。

　　資產(chǎn)評估機構(gòu)未完成財政備案的，不得承接資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。

　　第四章 監(jiān)督檢查和調(diào)查處理

　　第四十一條  設(shè)區(qū)的市級以上財政部門開展監(jiān)督檢查，包括年度檢查和必要的專項檢查，并按照“雙隨機、一公開”的方式，對資產(chǎn)評估機構(gòu)下列內(nèi)容進行重點檢查：

　?。ㄒ唬┏掷m(xù)符合設(shè)立條件的情況；

　?。ǘ┺k理財政備案情況；

　?。ㄈ┏鼍叩馁Y產(chǎn)評估報告；

　?。ㄋ模﹥?nèi)部管理情況；

　?。ㄎ澹┵|(zhì)量控制情況。

　　第四十二條  財政部和各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）對資產(chǎn)評估協(xié)會實施監(jiān)督檢查，重點檢查資產(chǎn)評估協(xié)會履行以下職責情況：

　?。ㄒ唬┵Y產(chǎn)評估協(xié)會章程的制定、修改情況；

　?。ǘ┲贫ㄙY產(chǎn)評估具體準則和職業(yè)道德準則情況及指導(dǎo)會員落實準則情況；（三）監(jiān)督會員執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況；（四）與資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)質(zhì)量有關(guān)的繼續(xù)教育、信用檔案、風險防范等情況。

　　對檢查發(fā)現(xiàn)的問題和針對協(xié)會的投訴、舉報，應(yīng)當及時核實處理。

　　第四十三條  財政部門開展資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)督檢查按照以下程序進行：

　?。ㄒ唬┙M成檢查組。檢查組由本部門的有關(guān)行政管理人員組成。必要時，可以聘用專家協(xié)助。

　?。ǘz查組一般應(yīng)于3個工作日前向被檢查單位送達檢查通知書。告知其檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、時間、方式和實施計劃，對被檢查單位配合檢查工作的具體要求等。

　?。ㄈz查組實施檢查時，檢查人員可以調(diào)取檔案、審閱材料、詢問有關(guān)當事人、組織調(diào)查問卷、分析性復(fù)核等。必要時，可以對有關(guān)問題進行延伸檢查。

　?。ㄋ模z查人員應(yīng)當將檢查內(nèi)容與事項予以記錄和摘錄，編制財政檢查工作底稿，并由被檢查單位相關(guān)人員簽字或者被檢查單位蓋章。

　?。ㄎ澹z查結(jié)束前，檢查組應(yīng)當就檢查工作的基本情況、被檢查單位存在的問題等事項征求被檢查單位意見。被檢查單位應(yīng)當在5個工作日內(nèi)予以回復(fù)。在規(guī)定期限內(nèi)沒有回復(fù)的，視為無異議。

　　第四十四條  財政部門在認定虛假資產(chǎn)評估報告和重大遺漏資產(chǎn)評估報告時，可以要求資產(chǎn)評估協(xié)會組織專家提供專業(yè)技術(shù)支持，或組織相關(guān)專家進行專業(yè)技術(shù)論證。

　　第四十五條  財政部門做出行政處理、處罰決定的，應(yīng)當制作行政處理、處罰決定書。行政處理、處罰決定書應(yīng)當載明以下事項:

　?。ㄒ唬┊斒氯说男彰蛘呙Q、地址;

　　（二）違反法律、行政法規(guī)或者規(guī)章的事實和證據(jù);（三）行政處理、處罰的種類和依據(jù);（四）行政處理、處罰履行的方式和期限;

　?。ㄎ澹┎环姓幚怼⑻幜P決定，申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限;（六）做出行政處理、處罰決定的財政部門名稱和日期，并加蓋做出行政處理、處罰決定的財政部門印章。

　　第四十六條當事人對撤銷備案的處理不服的，可以要求聽證。當事人對行政處理、處罰不服的，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

　　第四十七條  資產(chǎn)評估的委托人或相關(guān)當事人對資產(chǎn)評估機構(gòu)或資產(chǎn)評估專業(yè)人員的下列行為，可以向有關(guān)財政部門進行投訴，公民、法人或其他組織可以向有關(guān)財政部門舉報：

　　（一）違法開展法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的；

　?。ǘ┻`反資產(chǎn)評估程序的；

　?。ㄈ┵Y產(chǎn)評估專業(yè)人員違規(guī)從業(yè)的；

　?。ㄋ模┏鼍咛摷儋Y產(chǎn)評估報告或重大遺漏資產(chǎn)評估報告的。

　　第四十八條  在法定資產(chǎn)評估中，資產(chǎn)評估的相關(guān)當事人對委托人或被評估單位的下列行為，可以向有關(guān)財政部門進行投訴，公民、法人或其他組織可以向有關(guān)財政部門舉報：

　　（一）應(yīng)當委托資產(chǎn)評估機構(gòu)進行法定資產(chǎn)評估而未依法委托的；（二）串通、唆使資產(chǎn)評估機構(gòu)或者資產(chǎn)評估師出具虛假評估報告的；（三）不如實向資產(chǎn)評估機構(gòu)提供權(quán)屬證明、財務(wù)會計信息和其他資料的。

　　第四十九條  投訴應(yīng)當通過書面形式實名進行，并如實反映情況，提供相關(guān)材料。

　　第五十條  投訴、舉報的事由事實清楚，符合法律規(guī)定，屬于財政部門職責的，財政部門應(yīng)當予以受理。對不屬于財政部門職責的，應(yīng)當及時告知當事人。

　　第五十一條  對本辦法第四十七條規(guī)定的投訴、舉報事項，由備案的設(shè)區(qū)的市級以上財政部門受理。

　　對本辦法第四十八條規(guī)定的投訴、舉報事項，由有關(guān)財政部門根據(jù)評估業(yè)務(wù)的行政管理層級決定受理。

　　對涉及資產(chǎn)評估機構(gòu)從事證券期貨相關(guān)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的，由財政部受理。

　　第五十二條  財政部門受理投訴、舉報，應(yīng)當采用書面審查的方式進行處理，必要時可以成立由有關(guān)行政管理人員和聘用的專家組成的調(diào)查組，進行調(diào)查取證。有關(guān)當事人應(yīng)當如實反映情況，補充相關(guān)材料。

　　調(diào)查組成員應(yīng)當對調(diào)查工作中知悉的國家秘密和商業(yè)秘密負有保密義務(wù)。

　　第五十三條  對投訴、舉報的調(diào)查，按照以下程序執(zhí)行：

　?。ㄒ唬τ枰允芾淼耐对V、舉報進行初步審閱；（二）按照職責分工，組織調(diào)查組調(diào)查處理或移交有關(guān)部門處理；（三）按統(tǒng)一口徑予以回復(fù)，根據(jù)具體情況或函復(fù)、電話復(fù)、當面復(fù)。

　　第五十四條 對其他有關(guān)部門移交的資產(chǎn)評估違法線索或案件，有關(guān)財政部門應(yīng)當比照本辦法第四十三條至第四十五條的規(guī)定依法調(diào)查處理。

　　第五章 法律責任

　　第五十五條  資產(chǎn)評估機構(gòu)未持續(xù)滿足法律規(guī)定的設(shè)立條件或者未按本辦法規(guī)定備案的，由設(shè)區(qū)的市級以上財政部門責令改正，可以并處一萬元以上三萬元以下罰款；拒不改正或整改后仍然不符合條件的，由設(shè)區(qū)的市級以上財政部門撤銷備案，并通知其注冊登記的工商行政管理部門。

　　違反本辦法第九條、第十條、第十一條、第十二條規(guī)定的，由設(shè)區(qū)的市級以上財政部門責令改正，可以并處一萬元以上三萬元以下罰款；拒不改正或整改后仍然不符合條件的，設(shè)區(qū)的市級以上財政部門撤銷備案，并通知其注冊登記的工商行政管理部門。

　　第五十六條  資產(chǎn)評估機構(gòu)違反本辦法第四十條第二款規(guī)定的，由設(shè)區(qū)的市級以上財政部門責令改正，并沒收違法所得；拒不改正的，予以警告，可以并處一萬元以上三萬元以下罰款，通知其注冊登記的工商行政管理部門并予以公告。

　　第五十七條  未取得資產(chǎn)評估師職業(yè)資格的其他評估從業(yè)人員簽署法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)評估報告的，出具法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)評估報告的資產(chǎn)評估師人數(shù)不符合法律規(guī)定的，由設(shè)區(qū)的市級以上財政部門對該資產(chǎn)評估機構(gòu)予以警告，并責令停業(yè)一個月以上六個月以下；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；對資產(chǎn)評估機構(gòu)法定代表人或者首席合伙人以及簽署法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)評估報告的評估從業(yè)人員責令改正；拒不改正的，可以處一萬元以上三萬元以下罰款，并予以公告。

　　第五十八條  資產(chǎn)評估專業(yè)人員不接受定期檢查的，由資產(chǎn)評估協(xié)會給予警告，記入誠信檔案；情節(jié)嚴重的，由資產(chǎn)評估協(xié)會按照規(guī)定取消會員資格并予以公告。

　　第五十九條  資產(chǎn)評估協(xié)會章程不符合《資產(chǎn)評估法》和本辦法規(guī)定的，由同級財政部門責令依法改正，并通知登記管理機關(guān)。

　　第六十條  資產(chǎn)評估機構(gòu)、評估專業(yè)人員和資產(chǎn)評估協(xié)會違反《資產(chǎn)評估法》規(guī)定的，由財政部和設(shè)區(qū)的市級以上財政部門依法對其實施行政處罰，將處罰情況及時向社會公開。

　　第六十一條  財政部門工作人員違反本辦法規(guī)定，濫用職權(quán)、玩忽職守或者徇私舞弊的，依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　第六章 附則

　　第六十二條  外國投資者投資資產(chǎn)評估機構(gòu)，應(yīng)當在備案前履行國家安全審查程序，由設(shè)區(qū)的市級以上財政部門逐級上報，財政部按照《國家安全法》會同有關(guān)部門實施安全審查。未經(jīng)過安全審查的外商投資資產(chǎn)評估機構(gòu)，所在區(qū)域財政部門不得予以備案。

　　外商投資的資產(chǎn)評估機構(gòu)開展法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的，應(yīng)當由資產(chǎn)評估項目的中央行業(yè)主管部門會同財政部及其他有關(guān)部門實施安全審查。

　　第六十三條   本辦法自2016年12月1日起施行。財政部2011年8月11日發(fā)布的《資產(chǎn)評估機構(gòu)審批和監(jiān)督管理辦法》(財政部令第64號)同時廢止。